16 Gru Apie 30 proc. gyventojų nepasinaudoja GPM lengvata gyvybės draudimo įmokoms
Lietuvos gyvybės draudimo įmonių asociacijos duomenimis, kasmet fiksuojama apie 30 proc. atvejų, kai gyventojai nepasinaudoja galimybe susigrąžinti dalį sumos nuo sumokėtų gyvybės draudimo įmokų. Asociacija primena, kad dar šiemet įnešę papildomą sumą gyvybės draudimui, kitąmet deklaravę pajamas žmonės galės atgauti daugiau gyventojų pajamų mokesčio (GPM).
Valstybė, skatindama papildomą savanorišką taupymą, gyventojams, pasirinkusiems kaupiamąjį gyvybės draudimą, taiko GPM lengvatą. Kasmet, deklaravus pajamas, galima susigrąžinti iki 15 proc. per metus sumokėto GPM, jei gyvybės draudimo įmokų suma kartu su kitais leistinais atskaitymais, neviršija 25 proc. asmens apmokestinamų pajamų. GPM lengvata gali pasinaudoti visi nuolatiniai Lietuvos gyventojai, sudarę minėtas sutartis ir mokantys draudimo įmokas savo, sutuoktinio, savo nepilnamečių vaikų arba vyresnių vaikų (įvaikių), kuriems nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis, naudai.
„Lietuvos gyvybės draudimo įmonių asociacijos duomenimis, kasmet suskaičiuojama apie 70 proc. atvejų, kai gyventojai pasinaudoja GPM lengvata gyvybės draudimo įmokoms susigrąžinti. Darome prielaidą, kad kitiems žmonėms trūksta informacijos apie šią galimybę. Primename, kad visi, pasirašę kaupiamąsias gyvybės draudimo sutartis ir norintys maksimaliai pasinaudoti lengvata, iki metų pabaigos dar gali spėti sumokėti papildomas vienkartines įmokas. Pakanka suskaičiuoti, kokią maksimalią GPM dalį galima atgauti pagal apmokestinamąsias pajamas, įvertinti visus įstatyme numatytus atskaitymus – būsto paskolos palūkanas, mokesčius už studijas ir kt. – ir, atsižvelgus į tai, papildyti gyvybės draudimo įmoką“, – teigia Lietuvos gyvybės draudimo įmonių asociacijos prezidentas Artūras Bakšinskas.
Asociacijos skaičiavimais, vidutinį atlyginimą – apie 1621 Lt „į rankas“ (2082 Lt iki mokesčių) – gaunantis gyventojas, siekdamas maksimaliai pasinaudoti mokesčių lengvata, taupymui galėtų skirti iki 467 Lt per mėnesį, t.y. 25 proc. savo pajamų, nuo kurių atskaitomas gyventojų pajamų mokestis. „Jeigu gyvybės draudimui skiriama suma per mėnesį buvo mažesnė nei 467 Lt, pavyzdžiui, 300 Lt, metų pabaigoje rekomenduojama skirtumą tarp iš viso sumokėtos 3600 Lt sumos ir maksimalios, kuriai taikoma lengvata, padengti papildoma įmoka. Ji šiuo atveju siektų iki 2005 Lt. Tokiu būdu deklaravęs pajamas žmogus galės susigrąžinti 15 proc. sumokėtų įmokų – daugiausiai 841 Lt“, – teigia A. Bakšinskas.
GPM lengvatos sumokėtoms kaupiamojo gyvybės draudimo įmokoms taikomos nepriklausomai nuo sutarties trukmės, tačiau, planuojant finansus, patartina atsižvelgti į draudimo išmokų apmokestinimą. Šiuo atveju lengvata naudingiausia tiems, kurie kaupia lėšas ilgą laiką – vaikų ateičiai arba senatvei. Sukaupta suma visai nebus apmokestinama GPM, jeigu gyvybės draudimo sutartis sudaryta iki 2003 m. sausio 1 d. ir jos galiojimo trukmė ne mažesnė nei 10 metų.
Jeigu draudimo sutartis sudaryta vėliau, sukaupta suma nebus apmokestinama dviem atvejais: kai sutarties galiojimo terminas ne trumpesnis nei 10 metų, o išmokos gavimo momentu jos gavėjas – jaunesnis nei 26 metų, arba, kai sutarties galiojimo terminas ne trumpesnis nei penkeri metai, o naudos gavėjas – sulaukęs ne mažiau nei 55 metų amžiaus arba neįgalus asmuo. Be to, visos išmokos apdraustojo mirties, sveikatos sužalojimo ar ligos atveju yra neapmokestinamos. Kitais atvejais sukaupta suma ar jos dalis bus apmokestinama 15 proc. pajamų mokesčiu. Apmokestinimui turi įtakos kelios aplinkybės: draudimo sutarties terminas, pasinaudojimas pajamų mokesčio lengvata ir kt. (žr. lentelę).
Lietuvos gyvybės draudimo įmonių asociacija vienija 10 Lietuvos gyvybės draudimo įmonių bei kitų Europos Sąjungos valstybių narių gyvybės draudimo įmonių, veiklą vykdančių per filialus Lietuvoje. Asociacijai priklauso: „Ergo Lietuva gyvybės draudimas“, „Swedbank Life“, „SEB gyvybės draudimas“, „Bonum Publicum“, „Mandatum Life“, „PZU Lietuva gyvybės draudimas“, „Aviva Lietuva“, „Compensa Life“ , MetLife Amplico“ ir „Nordea Life“.
Gyvybės draudimo sutarčių apmokestinimas nuo 2009-01-01 pagal Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (kitais mokesčiais pajamos iš gyvybės draudimo neapmokestinamos)
Sutartis sudaryta | Sutarties terminas arba terminas, praėjęs iki nutraukimo | Gyventojų pajamų mokestis (GPM) | GPMĮ 17 str. 1d. | ||
Nuo įmokų dalies, kuriai buvo taikyta GPMĮ 21 str. lengvata, ir nuo įmonės sumokėtų įmokų | Nuo įmokų dalies, kuriai nebuvo taikyta GPMĮ 21 str. lengvata | Nuo sumos, viršijančios sumokėtas įmokas | |||
iki 2003.01.01 | >= 10 metų | 0% | 0% | 0% | 8 p. |
iki 2003.01.01 | < 10 metų | 15% (šis mokestis netaikomas nuo įmonės sumokėtų įmokų) | 0% | 0% | 8 p. |
nuo 2003.01.01 | >= 5 metai | 0%
asmenims nuo 55 m. amžiaus ir neįgaliems asmenims* |
0%
asmenims nuo 55 m. amžiaus ir neįgaliems asmenims* |
0%
asmenims nuo 55 m. amžiaus ir neįgaliems asmenims* |
9 p. |
nuo 2003.01.01 | >= 10 metų | 0%
jeigu gavėjas < 26 metų |
0%
jeigu gavėjas < 26 metų |
0%
jeigu gavėjas < 26 metų |
10 p. |
nuo 2003.01.01 | >= 10 metų | 15% (šis mokestis netaikomas nuo įmonės sumokėtų įmokų) | 0% | 0% | 11, 12 p. |
nuo 2003.01.01 | < 10 metų | 15% (šis mokestis taikomas ir nuo įmonės sumokėtų įmokų) | 0% | 15% | 12 p. |
Draudimo išmokos mirties, sveikatos sužalojimo ar ligos atveju | nesvarbu | 0% | 0% | – | 13 p. |
nuo 2004.05.01 iki 2008.12.31, jeigu mokėjo tik gyventojai ir nesinaudojo lengvata | nesvarbu | 0% | 0% | 0% | GPMĮ pakeitimo įstatymo 23 str.
7 dalis |
* Neįgalus asmuo – asmuo, kuriam yra nustatytas 0–25 procentų ar 30–40 procentų darbingumo lygis, arba neįgalus vaikas, kuriam nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis.